Распределенный ндс в 1с. Раздельный учет ндс. Оформление документа "Формирование записей книги покупок"

В данной статье мы пошагово рассмотрим, как отражается НДС при покупке каких-либо товаров, его и проверку на корректность ранее введенных данных.

Самым первым документом в цепочке по отражению НДС в 1С 8.3 в нашем случае будет являться .

Организация ООО «Конфетпром» приобрела на базе «Продукты» 6 различных номенклатурных позиций. Для каждой из них указана ставка НДС в размере 18%. Так же здесь отражена полученная сумма данного налога.

После проведения документа сформировались движения по двум регистрам: «Бухгалтерский и налоговый учет», а так же регистр накопления «НДС предъявленный». В итоге сумма НДС по всем позициям составила 1306,4 рублей.

После того, как мы провели документ покупки товаров с базы «Продукты», необходимо . Для этого введите его номер и дату в соответствующие поля. После этого нужно нажать на кнопку «Зарегистрировать».

Все данные в созданной счет-фактуре заполнились автоматически. Обратите внимание, что в нашем случае установлен флаг «Отразить вычет НДС в датой получения». В противном случае налоги будут учитываться при формировании записей книги покупок одноименным документом.

После проведение наша счет-фактура создала движения во всех необходимых регистрах на сумму 1306,4 рублей.

Проверка корректности данных

Несмотря на то, что большую часть данных программа рассчитывает и формирует автоматически, ошибки не исключены.

Конечно же вы можете вручную проверять данные в регистрах, устанавливая соответствующие отборы, но можете воспользоваться и специальным отчетом. Он называется «Экспресс-проверка».

В открывшейся форме укажем, что проверять данные нам необходимо по организации ООО «Конфетпром» за июль 2017 года. Период вы можете указать любой, не обязательно в пределах месяца.

На рисунке выше вы можете увидеть, что в некоторых разделах последняя колонка выделяется красным фоном. Так же там написано количество обнаруженных ошибок.

В нашем примере видно, что программа нашла ошибку в ведении книги покупок по налогу на добавленную стоимость. При раскрытии группировок мы можем получить дополнительную информацию по причине ошибок.

Корректировка НДС

При работе с 1С Бухгалтерия 8.3 не редки случаи, когда нужно изменить документ поступления «задним числом». Для этого случит корректировка поступления, которая на основании его и создается.

По умолчанию документ уже заполнен. Обратите внимание, что мы будем восстанавливать НДС в книге продаж. Об этом свидетельствует соответствующий флаг на вкладке «Главное».

Перейдем на вкладку «Товары» и укажем, какие изменения в первоначальное поступление нужно внести. В нашем случае количество купленных конфет «Ассорти» изменилось с четырех на пять килограмм. Эти данные мы ввели во второй строке «после изменения», как показано на изображении ниже.

Корректировка поступления, так же как и само первоначальное поступление произвело движения по двум регистрам, отразив в них только внесенные изменения.

В связи с тем, что килограмм конфет «Ассорти» стоит 450 рублей, НДС по нему составил 81 рубль (18%). Именно эти данные и отражены в движениях документа.

Любое предприятие может столкнуться с необходимостью проведения распределения НДС. Причина этого заключается в двух случаях:

• При реализации продукции, для которой применяются различные ставки НДС;
• Идентичные материалы принадлежат к продукции с различными ставками НДС.

Для рассматриваемого примера распределению подлежит сумма НДС, образующаяся в стоимости товара «ТМЦ2», так как он применяется для создании продукции, часть которой облагается НДС, а часть не облагается.

Распределение предусматривает разделение суммы на две части. Одна из них позволит предприятию претендовать на возмещение уплаченной суммы, а вторая будет отнесена к затратам.

Известно, что возмещению по закону принадлежит только та часть налога, которая была уплачена организацией с материалов, использованных при выпуске продукции, обладающей ставкой НДС не равной 0%. Для представленного выше рисунка в данную группу попадают НДС1 и частично НДС2.

Соответственно для «ТМЦ3» возмещение не предусмотрено, так как производимый на ее основе продукт реализуется с нулевой ставкой.

В целом имеется возможность учета НДС тремя различными способами:

• Принимается к возмещению НДС1;
• Не принимается к возмещению НДС3;
• Распределяется НДС2.

Решение задачи распределения НДС в 1С

В первую очередь требуется проверка настроек учетной политики. Она в частности должна предусматривать активацию функций «Ведется раздельный учет входящего НДС» и «Раздельный учет НДС на 19 счете».

Распределение НДС осуществляется на основе представленной выше схемы. В основе метода лежит применение необходимого способа в отношении каждого из существующих товаров. При этом существует еще один вариант действия: «Блокируется до подтверждения 0%». Данный вариант необходим при проведении операций по эксперту, когда требуется ожидать подтверждения нулевой ставки.

Способ учета НДС указывается для всего перечня документов, отражающих номенклатурное движение. Для примера рассматривается документ «Отчет производства за смену», где отражается одновременно пара способов отражения НДС.

Для поступающих услуг также требуется отражение способа распределения НДС. Идентичным будет заполнение и всех остальных документов, которых суммарно насчитывается около двух десятков.

По истечению квартала, рассматриваемого для НДС в качестве отчетного периода, требуется создание документа «Распределение НДС» и «Формирование записей книги продаж». При этом первый из документов создается только при условии наличия в номенклатуре позиций, предусматривающих использование способа учета «Распределяется».

Документ распределение НДС предусматривает от пользователя всего два действия, нажатия на клавиши «Заполнить» и «Распределить». После этого система самостоятельно проведет разнесение данных по категориям.

Система рассчитает суммы, полученные от продажи по позициям, предусматривающим НДС, и реализуемым с нулевой ставкой налога. На их основе будут определены коэффициенты при распределении. А налоговые суммы, подлежащие распределению, система раздели в пропорции в соответствии с результатами реализации.

Представленный ниже рисунок детально демонстрирует проведение распределения с указанием соответствующих сумм.

Формируемые проводки проводят распределение НДС по счету 19 на две категории: «принимаемые к вычету» и «учитываемые в стоимости».

Все суммы, для которых предусмотрен налоговый вычет, отражаются в документе в табличной части в разделе «Формирование записей книги покупок».

Правильность проведенных операций проверяется на счете 19. Если все выполнено без ошибок, то по счету не должно быть никаких остатков.

Для начала дадим определение понятию «Распределение НДС» - это значит разделение суммы НДС на части. При этом одна часть будет принята к возмещению и уменьшает отчисления налога, а вторая часть будет учитываться в затратах. Разберем, каким образом происходит распределение НДС в .

Основными факторами необходимости распределения НДС являются:

Реализация продукции с разными ставками НДС.

Использование одних и тех же материалов в продукции с разной ставкой НДС.

Рассмотрим схему для наглядного понимания. Видно, что распределяться будет сумма налога, входящая в стоимость материала «ТМЦ2». На основании того, что данный материал применяется в производстве продукции со ставкой НДС и без ставки НДС. Ни для кого не секрет, что к возмещению принимается исключительно налог по материалам, реализуемым с нулевой ставкой НДС (ТМЦ1). Налог по ТМЦ3 не будет возмещен, так как «Продукция 2» продается без НДС. На этом основании имеются несколько способов учета НДС:

К возмещению будет принят (НДС1).

К возмещению не будет принят (НДС3).

Будет распределяться (НДС2).

Для того чтобы вести правильный учет распределения ставки налога, в программе 1С необходимо провести некоторые настройки. Зайдем в настройку «Учетная политика», «Настройки налогов и отчетов ».

Технология распределения суммы налога простая – для каждого материала указывается необходимый способ, который можно задать прямо в документе поступления в графе «Способ учета НДС». В списке отразится четвертый вариант «Блокируется до подтверждения 0%» - это для экспортных операции, его рассматривать не будем:

Заполнять графу «Способ учета НДС» необходимо во всех документах с номенклатурными позициями в табличной части.

Например, в документе «Отчет производства за смену» можно отразить один материал с указанием разных способов учета НДС:

Все остальные документы заполняются по такому же принципу:

По НДС ведется квартальная отчетность. Для создания отчета переходим на вкладку меню «Операции» и открываем «Помощник по учету НДС».

Основными документами являются «Формирование книги покупок» и «Распределение НДС» - данный пункт отобразится в отчете только при наличии номенклатурных позиций с указанным способом учета НДС «Распределяется»:

Документ «Распределение НДС» оформляется автоматически через нажатие кнопок «Заполнить» и «Распределить». Рассчитаются суммы с реализаций продукции с НДС и без НДС, которые используются как коэффициент при распределении. Также произойдет разделение суммы налога, который подлежит распределению, пропорционально сумме продаж на две части:

Распределение каждой суммы происходит детально, включая первичный документ.

На рис.1 схематично изображена ситуация, при которой возникает необходимость распределять НДС.

Существует два основных фактора, которые определяют такую необходимость:

• Продукция реализуется по разным ставкам НДС или совсем без НДС.
• Одни и те же материалы (или услуги) используются в продукции с разной ставкой НДС.

В нашем примере распределению подлежит только сумма налога, входящего в стоимость материала «ТМЦ2», так как именно этот материал используется в продукции, реализуемой и с НДС, и без НДС.

Само понятие «распределить» заключается в том, чтобы разделить сумму НДС на 2 части. Одна часть принимается к возмещению и, соответственно, уменьшает отчисления в бюджет; вторая — учитывается в затратах.

Как известно, возмещается только налог по материалам, которые пошли на , реализуемой по ненулевой ставке НДС. На рис.1 – НДС1 (материал «ТМЦ1») и часть НДС2 (материал «ТМЦ2»).

НДС по материалу «ТМЦ3» возмещению не подлежит, так как продукция, в которой он используется, продается без НДС.

В итоге имеем три способа учета НДС:

• принимается к возмещению (НДС1);
• не принимается к возмещению (НДС3);
• распределяется (НДС2).

Как решается задача распределения НДС в 1С?

Методика распределения НДС достаточно проста и соответствует вышеприведенной схеме. Суть состоит в том, чтобы для каждого материала указать нужный способ (рис.2). Правда, к трем вариантам прибавляется еще один – «Блокируется до подтверждения 0%». Этот способ нужен для . Его мы рассматривали ранее.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Способ учета НДС нужно указать во всех документах, где отражается движение номенклатуры. В документе « » от 19.01.2016 отражен выпуск стеллажа с использованием материалов; для них указаны два (рис.3).

При поступлении услуг также указываем способ распределения НДС (рис.4). В остальных документах (всего их около 20) принцип заполнения такой же.

В конце отчетного периода (для НДС это квартал) формируем документы «Распределение НДС» и «Формирование записей книги продаж». Для этого вызываем (рис.5). Пункт «Распределение НДС» появляется только при наличии позиций номенклатуры со способом учета «Распределяется».

В документе «Распределение НДС» остается нажать 2 кнопки — «Заполнить» и «Распределить». Все! Распределение будет выполнено автоматически (Рис.6).

Во-первых, будут рассчитаны суммы продаж с НДС и без НДС; эти суммы будут использованы в качестве коэффициентов при распределении. Во-вторых, все суммы налога, подлежащего распределению, будут разделены на две части пропорционально суммам продаж.

Как правильно вести раздельный учет НДС в программе 1С 8.3 Бухгалтерия?

Начиная с версии 3.0, в программе 1С 8.3 появилась возможность вести раздельный учет НДС. Это необходимо, если предприятие проводит в одном отчетном (налоговом) периоде хозяйственные операции, подлежащие и не подлежащие обложению НДС.

Помимо этого, раздельный учет необходимо вести при совершении деятельности, облагаемой по ставке 0%.

Рассмотрим в данной статье, какие новые механизмы по учету НДС появились в программе 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0).

Настройки программы 1С для ведения раздельного учета НДС

Сначала нужно изменить параметры учетной политики. Необходимо указать, что в текущем налоговом периоде входящий НДС у нас будет учитываться раздельно.

Зайдем в настройки учетной политики организации и на закладке «НДС» установим следующие флажки:

В меню «Главное» – «Параметры учета» в закладке НДС нужно установить флажок «По способам учета»:

Пример оформление документа «Поступление товаров»

Создадим новый документ поступления товаров. Выберем организацию, у которой настроили учетную политику для ведения раздельного учета НДС и добавим в табличную часть товар:

Как видно, в строке добавляемого товара есть возможность выбрать, каким способом будет вестись учет НДС. Выбранное значение будет являться третьим субконто у 19.03 счета в проводке.

Внимание! Если вы не видите в табличной части колонки со счетами учета и выбора способа учета, зайдите меню «Главное», затем «Персональные настройки» и установите флажок «Показывать счета учета в документах»:

Корректировка способа учета НДС

Способ учета, указанный в процессе формирования документа поступления, в дальнейшем может быть изменен другими документами. Например, после проведения документа поступления со способом учета «Принимается к вычету» можно сделать перемещение товара с признаком «Учитывается в стоимости».

Так же можно скорректировать способ учета документом «Требование-накладная«. Причем указать способ учета НДС можно не только в строке табличной части, но и для документа в целом на закладке «Счет затрат»:

Во время проведения документа реализации товаров программа выполнит проверку на соответствие установленного на текущий момент способа учета и установленной в документе ставке НДС.

Изменяться способ учета НДС может до тех пор, пока товарно-материальная ценность не списалась.

Внимание! Если НДС уже распределен, корректировать способ учета уже нельзя!

Распределение НДС в 1С 8.3 при использовании раздельного учета

Для наглядности сформируем ОСВ по счету 19 в 1С 8.3. Вот так она выглядит до распределения НДС:

С появлением третьего субконто НДС отображается наглядно и просто. Можно легко определить, по какому способу учета остаток на конец периода не закрыт (до выполнения регламентных процедур по распределению НДС).

Поэтому распределить налог теперь не составляет труда. Фактически, распределение берут на себя первичные документы, а документ «Распределение НДС» в 1С нагружен минимально. Ведь база распределения теперь известна и соответственно известна сумма к распределению:

По материалам: programmist1s.ru